Расчет страховых взносов осуществляется по установленным формулам, которые различаются в зависимости от вида взносов и категории плательщика. Рассмотрим основные формулы расчета для 2024 года.
Содержание
1. Общая формула расчета страховых взносов
Основная формула для расчета:
СВ = Б × Т
- СВ - сумма страховых взносов
- Б - база для начисления взносов
- Т - тарифная ставка
2. Формулы для разных видов взносов
| Вид взносов | Формула | Примечание |
| Пенсионные (ОПС) | Б × 22% | До достижения предельной базы |
| Медицинские (ОМС) | Б × 5.1% | Без предельной базы |
| Социальные (ВНиМ) | Б × 2.9% | До достижения предельной базы |
3. Расчет при превышении предельной базы
3.1. Для пенсионных взносов
СВ = ЛБ × 22% + (Б - ЛБ) × 10%
- ЛБ - лимит базы (1 565 000 руб. в 2024 г.)
- Б - общая база начисления
3.2. Для взносов на ВНиМ
При превышении лимита (1 032 000 руб. в 2024 г.):
СВ = ЛБ × 2.9%
4. Примеры расчетов
4.1. Пример 1: Зарплата 50 000 руб./мес.
- Годовая база: 50 000 × 12 = 600 000 руб.
- ОПС: 600 000 × 22% = 132 000 руб.
- ОМС: 600 000 × 5.1% = 30 600 руб.
- ВНиМ: 600 000 × 2.9% = 17 400 руб.
- Итого: 180 000 руб./год
4.2. Пример 2: Зарплата 150 000 руб./мес.
- Годовая база: 1 800 000 руб.
- ОПС: (1 565 000 × 22%) + (235 000 × 10%) = 344 300 + 23 500 = 367 800 руб.
- ОМС: 1 800 000 × 5.1% = 91 800 руб.
- ВНиМ: 1 032 000 × 2.9% = 29 928 руб.
5. Расчет для ИП
Фиксированные взносы ИП в 2024 году:
ОПС = 45 842 руб.
ОМС = 11 798 руб.
При доходе свыше 300 000 руб. дополнительно:
Доп.взнос = (Д - 300 000) × 1%
6. Пониженные тарифы
| Категория | Тариф ОПС | Тариф ВНиМ |
| ИТ-компании | 8.0% | 2.0% |
| УСН "Доходы минус расходы" | 20.0% | 0.0% |
7. Важные нюансы расчета
- База рассчитывается нарастающим итогом с начала года
- Взносы уплачиваются ежемесячно до 15-го числа
- Предельные базы ежегодно индексируются
- Для некоторых выплат взносы не начисляются
Проверка расчетов
Для проверки правильности расчетов можно использовать:
- Калькуляторы на сайте ФНС
- Бухгалтерские программы
- Онлайн-сервисы для предпринимателей
