Страховые взносы представляют собой обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные внебюджетные фонды. Правильный учет этих платежей имеет важное значение для бухгалтерской и налоговой отчетности.
Содержание
Виды страховых взносов
| Вид взноса | Назначение | Ставка (2024 г.) |
| Пенсионные | Формирование пенсии | 22% |
| Медицинские | ОМС | 5.1% |
| Социальные | Пособия по временной нетрудоспособности | 2.9% |
| На травматизм | От несчастных случаев на производстве | 0.2-8.5% |
Порядок учета страховых взносов
1. Начисление взносов
- Определите базу для начисления (фонд оплаты труда)
- Примените соответствующие тарифы
- Рассчитайте суммы по каждому виду взносов
- Учтите предельную величину базы
2. Отражение в бухгалтерском учете
| Операция | Дебет | Кредит |
| Начисление зарплаты | 20 (26, 44) | 70 |
| Начисление взносов | 20 (26, 44) | 69 |
| Перечисление взносов | 69 | 51 |
Сроки уплаты и отчетности
- Уплата взносов - до 15-го числа следующего месяца
- Сдача расчета по форме РСВ - до 30-го числа месяца после отчетного квартала
- Предоставление сведений персонифицированного учета - до 25-го числа следующего месяца
Налоговый учет страховых взносов
- Взносы включаются в расходы при расчете налога на прибыль
- ИП на УСН могут уменьшать налог на сумму уплаченных взносов
- Для НДФЛ взносы не учитываются
Особенности учета у ИП
- Фиксированные платежи за себя
- Добровольные взносы в ПФР
- Учет взносов за наемных работников
- Возможность уменьшения налоговых платежей
Типичные ошибки при учете
| Ошибка | Последствие |
| Неправильный расчет базы | Доначисление взносов и пени |
| Нарушение сроков уплаты | Штраф 5-20% от суммы |
| Ошибки в КБК | Незачет платежа |
Электронные сервисы для учета
- Личный кабинет налогоплательщика
- Сервисы ПФР и ФСС
- Бухгалтерские программы (1С, Контур и др.)
- Онлайн-калькуляторы страховых взносов
