Совмещение упрощенной системы налогообложения (УСН) и налога на добавленную стоимость (НДС) в ООО требует особого подхода. Рассмотрим особенности такой схемы налогообложения и порядок ведения учета.
Содержание
Возможность совмещения УСН и НДС
| Ситуация | Налоговый режим |
| Добровольная регистрация плательщиком НДС | УСН + НДС |
| Импорт товаров | Обязательное начисление НДС |
| Осуществление посреднической деятельности | НДС по агентским схемам |
Порядок работы на УСН с НДС
- Подать уведомление о переходе на УСН
- Зарегистрироваться как плательщик НДС
- Вести раздельный учет операций
- Выставлять счета-фактуры с НДС
- Формировать книгу покупок и продаж
- Сдавать декларацию по НДС
Особенности учета
- Обязательное ведение книги доходов и расходов (КУДиР)
- Раздельный учет доходов и расходов по УСН и НДС
- Ведение полного бухгалтерского учета
- Оформление первичных документов с учетом НДС
Налоговые последствия
| Аспект | Последствие |
| Налоговая нагрузка | Увеличение за счет НДС |
| Отчетность | Усложнение документооборота |
| Конкурентоспособность | Снижение для работы с плательщиками НДС |
Как минимизировать риски
- Тщательно проверять контрагентов
- Соблюдать сроки сдачи отчетности
- Правильно оформлять все первичные документы
- Консультироваться с налоговыми экспертами
- Использовать специализированное ПО для учета
Отчетные документы
- Декларация по УСН (ежеквартально/ежегодно)
- Декларация по НДС (ежеквартально)
- Книга покупок и продаж
- КУДиР
- Бухгалтерская отчетность
Рекомендации по выбору системы
| Критерий | Рекомендация |
| Основные клиенты | Если плательщики НДС - стоит регистрироваться |
| Объем операций | При небольших оборотах лучше избегать НДС |
| Перспективы роста | Для выхода на крупные рынки нужен НДС |
